计提企业所得税可以根据具体情况按月或者季度计提
1.计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2.缴纳企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3.结转企业所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税有查账征收和核定征收两种方式，按照企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，符合小型微利企业的，经主管税务机关批准，企业所得税率减按20%
查账征收的应交企业所得税=应纳税所得税额×所得税税率
应纳税所得额=收入-成本费用－税金+营业外收入－营业外支出+（或－）纳税调整项目
按季度预缴时，应交企业所得税=利润总额×所得税税率
核定征收的应交企业所得税=应税收入×税务核定的所得率×所得税税率
